Zastosowanie technicznego zapisu ujemnego przy rozliczaniu zaliczek./ fot. Fotolia
Samorządowa jednostka budżetowa stosunkowo często udziela swoim pracownikom zaliczek na zakup materiałów i towarów na potrzeby bieżącego funkcjonowania jednostki. Zaliczki pobierane są w formie gotówki z kasy jednostki uprzednio wypłaconej z banku, a następnie są rozliczane. Procedura ta ewidencjonowana jest na wielu kontach księgowych. Kiedy stosowany powinien być techniczny zapis ujemny w przypadku rozliczania zaliczek? Czy przedstawiony sposób ewidencji w samorządowej jednostce budżetowej jest prawidłowy?
- Otrzymanie środków z budżetu jednostki samorządowej: Wn 130/Ma 223.
- Wypłata gotówki z banku do kasy jednostki: Wn 101/Ma 130 (klasyfikacja pogotowia kasowego).
- Wypłata zaliczki z kasy jednostki: Wn 234 Ma 101.
- Poniesione koszty na podstawie otrzymanej faktury: Wn 401/402/405/409/Ma 201,
- Zaksięgowanie zapłaty z zaliczki: Wn 201/Ma 234.
- Przeksięgowanie wydatku z pogotowia kasowego na konkretny wydatek: Wn 130/klasyfikacja pogotowia kasowego/Ma 130/klasyfikacja wydatku.
- Techniczny zapis ujemny: Wn 130 (klasyfikacja pogotowia kasowego)/ Ma 130 (klasyfikacja pogotowia kasowego).
- Rozliczenie zaliczki i wpłata gotówki do kasy: Wn 101/Ma 234.
- Wpłata gotówki z kasy jednostki do banku: Wn 130 (klasyfikacja pogotowia kasowego)/Ma 101.
Techniczny zapis ujemny: Wn 130 (klasyfikacja pogotowia kasowego)/Ma 130 (klasyfikacja pogotowia kasowego).
ODPOWIEDŹ: Zastosowany techniczny zapis ujemny niweluje obroty na koncie 130, nie wpływając na saldo tego konta. Dodatkowy ujemny zapis techniczny dokonywany jest po obu stronach konta i tym samym zmniejsza wykonanie wydatków oraz wpływy środków budżetowych otrzymanych na realizację wydatków, zgodnie z planem finansowym jednostki.
Przeczytaj w INFORLEX.PL Administracja cały artykuł:
Zastosowanie technicznego zapisu ujemnego przy rozliczaniu zaliczek
Zapoznaj się z uzasadnieniem odpowiedzi.