Definicja nadużycia finansowego została określona art. 1 ust. 1 lit. a konwencji z 26 lipca 1995 r. o ochronie interesów finansowych Wspólnot Europejskich. Nadużycie finansowe powinno być kojarzone z odpowiedzialnością karną. Natomiast nieprawidłowość definiowana jako jakiekolwiek naruszenie przepisu prawa wspólnotowego, wynikające z działania lub zaniechania podmiotu gospodarczego, które powoduje lub mogłoby spowodować szkodę w budżecie ogólnym UE w drodze finansowania nieuzasadnionego wydatku z budżetu ogólnego, jest pojęciem zdecydowanie szerszym i trzeba je rozważać raczej w granicach odpowiedzialności administracyjnej. Sankcja za popełnienie nieprawidłowości będzie polegać na zwrocie bezprawnie uzyskanej korzyści finansowej wraz z odsetkami, pozbawieniu możliwości uzyskania dofinansowania lub tymczasowego wyłączenia sprawcy z uczestnictwa w programach pomocy wspólnotowej. Prawnokarna ochrona ma zastosowanie dopiero w przypadku popełnienia nadużycia finansowego.
W odniesieniu do wydatków definicja nadużycia finansowego jest następująca:
1) każde umyślne działanie lub zaniechanie polegające na wykorzystaniu lub przedstawieniu nieprawdziwych, niepoprawnych lub niepełnych oświadczeń lub dokumentów w celu sprzeniewierzenia lub bezprawnego zatrzymania środków z budżetu ogólnego UE lub z budżetów zarządzanych przez UE lub w ich imieniu,
2) nieujawnienie informacji, mimo istnienia szczególnego obowiązku w tym zakresie, w tym samym celu (czyli sprzeniewierzenia lub bezprawnego zatrzymania środków),
3) niewłaściwe wykorzystanie takich środków do celów innych niż te, na które zostały pierwotnie przyznane.
W odniesieniu do przychodów jest to każde świadome działanie lub zaniechanie odnoszące się do:
1) wykorzystania lub przedstawienia nieprawdziwych, niepoprawnych lub niepełnych oświadczeń lub dokumentów, które ma na celu bezprawne pomniejszenie środków z budżetu ogólnego UE lub z budżetów zarządzanych przez UE lub w ich imieniu,
2) nieujawnienia informacji, mimo istnienia szczególnego obowiązku w tym zakresie, w tym samym celu (czyli bezprawnego pomniejszenia środków),
3) niewłaściwego wykorzystania korzyści uzyskanej zgodnie z prawem, w tym samym celu.
Kompetencje OLAF
Ochroną interesów finansowych UE przed nadużyciami finansowymi, korupcją i innymi formami działań sprzecznych z prawem oraz ochroną dobrego imienia instytucji europejskich zajmuje się Europejski Urząd ds. Zwalczania Nadużyć Finansowych (OLAF).
Więcej w Gazecie Samorządu i Administracji - Zamów prenumeratę >>