Błędy w naliczeniu składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz podatku dochodowego należy korygować poprzez złożenie dokumentów korygujących oraz rozliczyć powstałe różnice z pracownikami.
W opisanej sytuacji pierwszą czynnością, którą należy wykonać, jest złożenie w ZUS korekty deklaracji za listopad 2015 r.
Na podstawie złożonej korekty należy sporządzić dokument PK i wykazać powstałą niedopłatę w księgach rachunkowych. Następnie dokonać wpłaty zaległej części składki wraz z odsetkami, jeżeli ich naliczona wysokość zobowiązuje do zapłaty.
Jeżeli błąd w naliczeniu wysokości składki zdrowotnej spowodował, że pracownik w rozliczeniu rocznym odliczył od podatku składkę na ubezpieczenie zdrowotne w zaniżonej wysokości i w konsekwencji nastąpiła nadpłata podatku dochodowego, należy sporządzić i przekazać pracownikowi oraz do urzędu skarbowego korektę informacji o wysokości osiągniętego dochodu oraz o pobranych zaliczkach w 2015 r. (PIT-11). Na tej podstawie pracownik może złożyć korektę swojego rocznego rozliczenia podatku za 2015 r.
Zobacz: Podstawowa opieka zdrowotna - zmiany od 2017 r.
Rozliczenie niedopłaty składki na ubezpieczenie zdrowotne z pracownikiem może nastąpić poprzez wpłatę kwoty składki zdrowotnej przez pracownika do kasy lub poprzez potrącenie z jego najbliższego wynagrodzenia.
Przeczytaj w INFORLEX.PL Sektor publiczny cały artykuł: Niedopłata składek na ubezpieczenie zdrowotne – błędnie naliczona składka
W artykule znajduje się także schemat ewidencji księgowej operacji gospodarczych.