Dodatek osłonowy: 13 i 14 emerytura jest uwzględniana we wniosku

• 13 i 14 emerytura a dodatek osłonowy - początkowe stanowisko ministerstwa klimatu
• 13 i 14 emerytura a dodatek osłonowy - stanowisko ministerstwa rodziny

Nie, 13 i 14 emerytura nie jest dochodem uwzględnianym przez gminy w trakcie rozpatrywania wniosku o wypłatę dodatku osłonowego. Przy czym początkowo rząd przyjął inną interpretację przepisów. Potem pojawił się spór w rządzie. Inaczej twierdziło ministerstwo rodziny uznając, że 13 i 14 emerytura nie są uwzględniane przy dodatku osłonowym, a inaczej ministerstwo klimatu. Piszemy o tym w poniższym artykule:

13 i 14 emerytura a dodatek osłonowy - początkowe stanowisko ministerstwa klimatu

„Należy zauważyć, że 13 i 14 emerytura są uwzględniane przy wyliczaniu przeciętnego miesięcznego dochodu uprawniającego do dodatku osłonowego.”

Ministerstwo podało za ustawą o dodatku osłonowym algorytm obliczania tego dochodu:

„Wysokość dochodów gospodarstwa domowego ustalana będzie na podstawie definicji dochodu określonej w art. 3 pkt 1 ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. z 2020 r. poz. 111, z 2021 r. poz. 1162, 1981, 2105.) Zgodnie z tą definicją dochód oznacza, po odliczeniu kwot alimentów świadczonych na rzecz innych osób:

1. przychody podlegające opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27, art. 30b, art. 30c, art. 30e i art. 30f ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2019 r. poz. 1387, z późn. zm.2) ), pomniejszone o koszty uzyskania przychodu, należny podatek dochodowy od osób fizycznych, składki na ubezpieczenia społeczne niezaliczone do kosztów uzyskania przychodu oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne,
2. dochód z działalności podlegającej opodatkowaniu na podstawie przepisów o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne,
3. inne enumeratywnie wskazane dochody niepodlegające opodatkowaniu na podstawie przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych.”

13 i 14 emerytura a dodatek osłonowy - stanowisko ministerstwa rodziny

"W związku z docierającymi do Ministerstwa Rodziny i Polityki Społecznej sygnałami odnośnie wątpliwości, czy uwzględniać przy ustalaniu prawa do dodatku osłonowego, o którym mowa w ustawie z dnia 17 grudnia 2021 r. o dodatku osłonowym (Dz. U. z 2022 r. poz. 1):

1. kwotę dodatkowego rocznego świadczenia pieniężnego, o którym mowa w art. 1 ustawy z dnia 9 stycznia 2020 r. o dodatkowym rocznym świadczeniu pieniężnym dla emerytów i rencistów (Dz. U. z 2021 r. poz. 1808 i 2105) - tzw. „13. emerytura” oraz
2. kwotę kolejnego w 2021 r. dodatkowego rocznego świadczenia pieniężnego, o którym mowa w art. 1 ustawy z dnia 21 stycznia 2021 r. o kolejnym w 2021 r. dodatkowym rocznym świadczeniu pieniężnym dla emerytów i rencistów (Dz. U. poz. 432) - tzw. „14. emerytura”,

­Ministerstwo Rodziny i Polityki Społecznej  wyjaśnia:

Kwoty 13. emerytury i 14. emerytury nie wlicza się do dochodu przy ustalaniu prawa do dodatku osłonowego i w konsekwencji kwoty te nie mają wpływu na przyznanie dodatku osłonowego. Wyłączenie tych kwot wynika z art. 10 ustawy wskazanej odpowiednio w pkt 1 oraz pkt 2.

Wprowadzenie powyższego wyłączenia do porządku prawnego wynikało ze szczególnego charakteru dodatkowych świadczeń dla emerytów i rencistów. Celem zarówno 13. emerytury wypłacanej corocznie wszystkim świadczeniobiorcom, jak i 14. emerytury, która wprowadziła jednorazowe świadczenie (wypłacone w listopadzie 2021 r.) w wysokości najniższej emerytury dla osób, których emerytura/renta nie przekraczała kwoty 2900 zł (z zachowaniem zasady złotówka za złotówkę do wysokości najniższej emerytury) jest bowiem poprawa sytuacji finansowej emerytów i rencistów, w tym w szczególności świadczeniobiorców pobierających niskie emerytury i renty. Nie bez znaczenia jest przy tym fakt, że świadczenia te zostały zwolnione z potrąceń i egzekucji. Ich wprowadzenie wyszło naprzeciw oczekiwaniom świadczeniobiorców, szczególne znaczenie zyskując w trudnym okresie pandemii COVID-19 i wzrostu cen."

Na 7 lutego 2021 r. obowiązuje interpretacja korzystna dla emerytów - 13 i 14 emerytur nie odbiera prawa do dodatku osłonowego.

Tomasz Król, prawnik