REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Najnowsze zmiany w sposobie przeprowadzania audytu wewnętrznego

Agnieszka Pokojska
Agnieszka Pokojska

REKLAMA

REKLAMA

Nowe przepisy wprowadzą zmodyfikowany wzór planu audytu oraz sprawozdania z jego wykonania. Pojawią się również regulacje dotyczące audytów wewnętrznych zleconych.

Jutro wchodzi w życie rozporządzenie ministra finansów z 10 kwietnia 2008 r. w sprawie szczegółowego sposobu i trybu przeprowadzania audytu wewnętrznego. Wprowadza ono przepisy dotyczące audytów zleconych.

REKLAMA

Audyt zlecony

REKLAMA

Przypomnijmy, że możliwość zlecania audytu wewnętrznego została wprowadzona nowelizacją ustawy o finansach publicznych, która weszła w życie 29 grudnia 2006 r. Zgodnie z art. 63 ust. 1 pkt 5 i ust. 1a tej ustawy minister finansów za zgodą kierownika jednostki, a w szczególnym przypadku nawet bez zgody, może zlecić audytorom wewnętrznym przeprowadzenie takiego audytu. Może on zostać zlecony również na wniosek prezesa Rady Ministrów.

W tym roku w jednostkach sektora rządowego zostanie przeprowadzone pierwsze zadanie audytowe zlecone. Jego rozpoczęcie planowane jest na 2 czerwca, natomiast sprawozdania powinny zostać przekazane do Ministerstwa Finansów na 29 sierpnia. Audyt będzie obejmował wartościowanie stanowisk pracy w służbie cywilnej, czyli w takich jednostkach, jak ministerstwa, urzędy centralne, urzędy celne, izby celne, urzędy kontroli skarbowej, urzędy skarbowe, izby skarbowe oraz tzw. jednostki progowe,(tj. takie, które są zobowiązane do prowadzenia audytu wewnętrznego, ale nie zostały wymienione wprost w ustawie o finansach publicznych, czyli takie jednostki, których łączna kwota gromadzonych środków publicznych lub łączna wartość wydatków i rozchodów środków publicznych w ciągu roku kalendarzowego przekroczyła 40 mln zł). Audyt, o którym mowa, będzie dotyczyć tylko tych urzędów, w których zatrudnionych jest co najmniej 100 członków korpusu Służby Cywilnej.

Zgodnie z nowym rozporządzeniem obowiązek przekazywania sprawozdania z przeprowadzonego audytu zleconego lub innych informacji, istotnych ze względu na realizację celu audytu wewnętrznego zleconego ministrowi finansów, będzie spoczywał na kierowniku jednostki, w której przeprowadzane były czynności.

Natomiast w czasie audytu kierownik jednostki oraz audytor wewnętrzny będą musieli współpracować z pracownikami Ministerstwa Finansów.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Zgodnie z par. 33 ust. 2 rozporządzenia współpraca taka powinna polegać przede wszystkim na:

• przekazywaniu dokumentów, w tym dokumentów w wersji elektronicznej, z zachowaniem przepisów o tajemnicy ustawowo chronionej;

• udzielaniu informacji i wyjaśnień;

• przekazywaniu niezbędnych odpisów i kserokopii dokumentów.

Plan audytu

Oprócz tych wytycznych rozporządzenie ministra finansów z 10 kwietnia wprowadza nowy wzór planu audytu. Będzie on miał zastosowanie po raz pierwszy do planów, które zostaną sporządzone za 2009 rok. Zgodnie z art. 53 ust. 5 pkt 3 ustawy o finansach publicznych, audytorzy wewnętrzni muszą go sporządzić i przedstawić ministrowi finansów do 31 października.

Zgodnie z par. 6 ust. 4 rozporządzenia, przygotowując plan audytu, audytor powinien w szczególności wziąć pod uwagę:

• cele i zadania jednostki, w której prowadzony jest audyt wewnętrzny;

• istotne ryzyka wpływające na realizację celów i zadań jednostki, w której prowadzony jest audyt wewnętrzny;

• istniejące w jednostce, w której prowadzony jest audyt wewnętrzny, systemy kontroli i zarządzania;

REKLAMA

• czynniki ryzyka, czyli np.: złożoność działalności prowadzonej przez jednostkę, liczbę, rodzaj i wielkość dokonywanych operacji finansowych, liczbę i kwalifikacje zawodowe pracowników, zmiany organizacyjne i prawne, wyniki wcześniej przeprowadzonych audytów lub kontroli; uwagi kierownika jednostki.

Z kolei, ustalając kolejność obszarów ryzyka, które powinny być poddane audytowi (przy tworzeniu planu audytu) audytor musi wziąć pod uwagę wyniki ana- lizy obszarów ryzyka oraz czynniki organizacyjne, w tym w szczególności:

• czas niezbędny do przeprowadzenia zadań audytowych,

• czas przeznaczony na szkolenie,

• dostępne zasoby ludzkie i rzeczowe,

• rezerwę czasową na nieprzewidziane działania.

Roczne sprawozdanie

Zmiany dotyczą nie tylko wzoru planu audytu, ale również sprawozdania z jego wykonania. Związane jest to z faktem, że od 1 maja wchodzi w życie rozporządzenie ministra finansów z 4 kwietnia 2008 r. w sprawie trybu sporządzania oraz wzoru sprawozdania z wykonania planu audytu za rok poprzedni.

Do składania takich sprawozdań audytorzy wewnętrzni zobowiązani są na podstawie art. 53 ustawy o finansach publicznych do końca marca każdego roku. Nowy jego wzór, który wprowadza rozporządzenie z 4 kwietnia 2008 r., zakłada zmianę zakresu informacji, czyli:

• rezygnację z gromadzenia szczegółowych danych dotyczących audytowanych jednostek, liczby wydanych zaleceń, wyjaśnień i zastrzeżeń oraz sposobu planowania i rejestrowania organizacji pracy komórki audytu wewnętrznego,

• większą ilość danych dotyczących komórki audytu wewnętrznego oraz czynności doradczych.n

DEFINICJE POJĘĆ

Zadanie audytowe - to zadania zapewniające lub czynności doradcze.

Zadanie zapewniające - to zespół działań podejmowanych w celu dostarczenia kierownikowi jednostki niezależnej i obiektywnej oceny, o której mowa w art. 48 ust. 1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych.

Czynności doradcze - to działania podejmowane przez audytora, których charakter i zakres jest uzgadniany z kierownikiem jednostki, w której jest zatrudniony, których celem jest usprawnienie funkcjonowania jednostki; z zastrzeżeniem, że audytor wewnętrzny nie przejmuje na siebie zadań lub uprawnień wchodzących w zakres zarządzania jednostką.

AUDYT JUŻ ROZPOCZĘTY I NOWE PRZEPISY

1 maja wchodzi w życie rozporządzenie z 10 kwietnia 2008 r. w sprawie szczegółowego sposobu i trybu przeprowadzania audytu wewnętrznego.

Jednak do zadań audytowych rozpoczętych i niezakończonych przed dniem wejścia w życie rozporządzenia oraz do planu audytu na rok 2008 sporządzanego po 1 maja stosuje się przepisy dotychczasowe.

Agnieszka Pokojska

agnieszka.pokojska@infor.pl

PODSTAWA PRAWNA

• Ustawa z 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz.U. nr 249, poz. 2104 ze zm.).

• Rozporządzenie ministra finansów z 10 kwietnia 2008 r. w sprawie szczegółowego sposobu i trybu przeprowadzania audytu wewnętrznego (Dz.U. nr 66, poz. 406).

• Rozporządzenie ministra finansów z 4 kwietnia 2008 r. w sprawie trybu sporządzania oraz wzoru sprawozdania z wykonania planu audytu za rok poprzedni (Dz.U. nr 61, poz. 378).

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Sektor publiczny
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Pensja minimalna robotnika i pracownika samorządowego zrównana. Samorządowcy nie są zadowoleni bo 16,65% dla najniżej wynagradzanych a 5% dla specjalistów

Dla pracowników samorządowych to jest rewolucja. Pensja minimalna w urzędach (otrzymują je osoby na najniższych stanowiskach - I grupa zaszeregowania) została zrównana z pensją minimalną dla całej Polski (4666 zł). W poprzednich latach pensja ta zawsze była niższa o 200-400 zł. Samorządy musiały dopłacić z innych źródeł do ustawowej pensji brakujące pieniądze. I grupa zaszeregowania otrzymała 16,65% podwyżki. Grupy najlepszych specjalistów tylko 5%. Stąd niezadowolenie w samorządach.

MEN: Wykaz dokumentów wymaganych do uzyskania dyplomu zawodowego

Od 11 lutego 2025 r. obowiązuje rozporządzenie w sprawie wykazu dokumentów potwierdzających kwalifikacje w zawodzie wymaganych do uzyskania dyplomu zawodowego albo dyplomu potwierdzającego kwalifikacje zawodowe w zawodzie nauczanym na poziomie technika. Wykaz obejmuje 175 zawodów.

Bezpłatne leki dla seniorów i dzieci. Łatwiejszy dostęp do recept refundowanych i do szczepień. Przepisy już obowiązują

Bezpłatne leki dla seniorów i dzieci. Łatwiejszy dostęp do recept refundowanych i do szczepień. Przepisy weszły w życie w piątek, 14 lutego 2025 r. Nowela rozszerzyła m.in. katalog osób uprawnionych do wystawiania recept na bezpłatne leki dla osób 65 plus oraz poniżej 18 roku życia.

1700 zł dla każdego obywatela w wieku produkcyjnym? Ekonomista: to możliwe [WYWIAD]

A gdyby tak zastąpić 800+, babciowe, zasiłki opiekuńcze, rentę socjalną i inne świadczenia jednym uniwersalnym świadczeniem, które otrzymywałby każdy obywatel w wieku produkcyjnym? O co chodzi o idei dochodu podstawowego i ile by taki program kosztował? Rozmówcą Piotra Nowaka w programie Gość Infor.pl był dr Maciej Szlinder, ekonomista, filiozof, prezes Polskiej Sieci Dochodu Podstawowego.

REKLAMA

Jaka jest prawidłowa temperatura ludzkiego ciała? Już nie 36,6 st. C

Jaka jest prawidłowa temperatura ludzkiego ciała? Kalifornijscy lekarze i antropolodzy uznają starą normę, czyli 36,6 st. C za nieaktualną. Na przestrzeni wieków temperatura się obniżyła. Eksperci przeanalizowali przyczyny tej zmiany.

Polacy źle mierzą temperaturę w czasie choroby

Polacy źle mierzą temperaturę w czasie choroby. Do takich wniosków doszli autorzy raportu pt. „Jak Polacy mierzą temperaturę ciała podczas choroby?”. Jakie błędy są najczęściej popełniane? Na co trzeba zwrocić szczególną uwagę, zwłaszcza w sezonie zachorowań na grypę?

Uposażenia żołnierzy zawodowych w 2025 roku [Tabela stawek]. Podwyżka z wyrównaniem od 1 stycznia

Minister Obrony Narodowej przygotował projekt rozporządzenia w sprawie stawek uposażenia zasadniczego żołnierzy zawodowych. Stawki te mają zostać podwyższone od 5,3% do 7,1% (w zależności od grupy uposażenia) ze skutkiem od 1 stycznia 2025 r. Zatem w 2025 r. (z wyrównaniem od 1 stycznia) nastąpi wzrost uposażenia zasadniczego od 400 zł dla szeregowych, 500 zł dla podoficerów oraz do 1100 zł dla generała - w porównaniu do dotychczasowych stawek. Najniższe uposażenie zasadnicze żołnierza zawodowego wzrośnie o 400 zł - z 6000 zł do 6400 zł.

Co pyli teraz? Kalendarz pylenia na cały rok

Należy pamiętać, że w Polsce, w niektórych regionach jest cieplej, w innych zimniej, w innym okresie pylić będą rośliny i drzewa w południowo-zachodniej części kraju, a w innym w północno-wschodnim. W Polsce najczęściej uczulają pyłki trwa, chwastów oraz drzew.

REKLAMA

Dzień Bezpiecznego Internetu. Ilu Polaków dzieli się swoimi danymi do logowania?

Czy Polacy udostępniają swoje dane do logowania? Z badania "Mobilny Portret Polaka" opublikowanego 11 lutego, w Dniu Bezpiecznego Internetu wynika, że 60 proc. badanych deklaruje, iż nie dzieli się z nikim swoimi danymi do logowania. Co piąty respondent przyznał, że padł ofiarą oszustwa w internecie.

Jak obliczyć trzynastkę dla pracownika samorządowego? RIO: nie można wliczać jednorazowych, nieperiodycznych wypłat do podstawy wymiaru dodatkowego wynagrodzenia rocznego

Regionalna Izba Obrachunkowa w piśmie z 28 stycznia 2025 r. wyjaśniła, że do podstawy wymiaru dodatkowego wynagrodzenia rocznego (tzw. trzynastki) wlicza się te składniki wynagrodzenia, które przyjmowane są do obliczenia ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy, a także wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy oraz wynagrodzenie za czas pozostawania bez pracy przysługujące pracownikowi, który podjął pracę w wyniku przywrócenia do pracy. Do tej podstawy nie wlicza się natomiast jednorazowych lub nieperiodycznych wypłat za spełnienie określonego zadania bądź za określone osiągnięcie.

REKLAMA