REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Najnowsze zmiany w sposobie przeprowadzania audytu wewnętrznego

Agnieszka Pokojska
Agnieszka Pokojska

REKLAMA

REKLAMA

Nowe przepisy wprowadzą zmodyfikowany wzór planu audytu oraz sprawozdania z jego wykonania. Pojawią się również regulacje dotyczące audytów wewnętrznych zleconych.

Jutro wchodzi w życie rozporządzenie ministra finansów z 10 kwietnia 2008 r. w sprawie szczegółowego sposobu i trybu przeprowadzania audytu wewnętrznego. Wprowadza ono przepisy dotyczące audytów zleconych.

REKLAMA

Audyt zlecony

REKLAMA

Przypomnijmy, że możliwość zlecania audytu wewnętrznego została wprowadzona nowelizacją ustawy o finansach publicznych, która weszła w życie 29 grudnia 2006 r. Zgodnie z art. 63 ust. 1 pkt 5 i ust. 1a tej ustawy minister finansów za zgodą kierownika jednostki, a w szczególnym przypadku nawet bez zgody, może zlecić audytorom wewnętrznym przeprowadzenie takiego audytu. Może on zostać zlecony również na wniosek prezesa Rady Ministrów.

W tym roku w jednostkach sektora rządowego zostanie przeprowadzone pierwsze zadanie audytowe zlecone. Jego rozpoczęcie planowane jest na 2 czerwca, natomiast sprawozdania powinny zostać przekazane do Ministerstwa Finansów na 29 sierpnia. Audyt będzie obejmował wartościowanie stanowisk pracy w służbie cywilnej, czyli w takich jednostkach, jak ministerstwa, urzędy centralne, urzędy celne, izby celne, urzędy kontroli skarbowej, urzędy skarbowe, izby skarbowe oraz tzw. jednostki progowe,(tj. takie, które są zobowiązane do prowadzenia audytu wewnętrznego, ale nie zostały wymienione wprost w ustawie o finansach publicznych, czyli takie jednostki, których łączna kwota gromadzonych środków publicznych lub łączna wartość wydatków i rozchodów środków publicznych w ciągu roku kalendarzowego przekroczyła 40 mln zł). Audyt, o którym mowa, będzie dotyczyć tylko tych urzędów, w których zatrudnionych jest co najmniej 100 członków korpusu Służby Cywilnej.

Zgodnie z nowym rozporządzeniem obowiązek przekazywania sprawozdania z przeprowadzonego audytu zleconego lub innych informacji, istotnych ze względu na realizację celu audytu wewnętrznego zleconego ministrowi finansów, będzie spoczywał na kierowniku jednostki, w której przeprowadzane były czynności.

Natomiast w czasie audytu kierownik jednostki oraz audytor wewnętrzny będą musieli współpracować z pracownikami Ministerstwa Finansów.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Zgodnie z par. 33 ust. 2 rozporządzenia współpraca taka powinna polegać przede wszystkim na:

• przekazywaniu dokumentów, w tym dokumentów w wersji elektronicznej, z zachowaniem przepisów o tajemnicy ustawowo chronionej;

• udzielaniu informacji i wyjaśnień;

• przekazywaniu niezbędnych odpisów i kserokopii dokumentów.

Plan audytu

Oprócz tych wytycznych rozporządzenie ministra finansów z 10 kwietnia wprowadza nowy wzór planu audytu. Będzie on miał zastosowanie po raz pierwszy do planów, które zostaną sporządzone za 2009 rok. Zgodnie z art. 53 ust. 5 pkt 3 ustawy o finansach publicznych, audytorzy wewnętrzni muszą go sporządzić i przedstawić ministrowi finansów do 31 października.

Zgodnie z par. 6 ust. 4 rozporządzenia, przygotowując plan audytu, audytor powinien w szczególności wziąć pod uwagę:

• cele i zadania jednostki, w której prowadzony jest audyt wewnętrzny;

• istotne ryzyka wpływające na realizację celów i zadań jednostki, w której prowadzony jest audyt wewnętrzny;

• istniejące w jednostce, w której prowadzony jest audyt wewnętrzny, systemy kontroli i zarządzania;

REKLAMA

• czynniki ryzyka, czyli np.: złożoność działalności prowadzonej przez jednostkę, liczbę, rodzaj i wielkość dokonywanych operacji finansowych, liczbę i kwalifikacje zawodowe pracowników, zmiany organizacyjne i prawne, wyniki wcześniej przeprowadzonych audytów lub kontroli; uwagi kierownika jednostki.

Z kolei, ustalając kolejność obszarów ryzyka, które powinny być poddane audytowi (przy tworzeniu planu audytu) audytor musi wziąć pod uwagę wyniki ana- lizy obszarów ryzyka oraz czynniki organizacyjne, w tym w szczególności:

• czas niezbędny do przeprowadzenia zadań audytowych,

• czas przeznaczony na szkolenie,

• dostępne zasoby ludzkie i rzeczowe,

• rezerwę czasową na nieprzewidziane działania.

Roczne sprawozdanie

Zmiany dotyczą nie tylko wzoru planu audytu, ale również sprawozdania z jego wykonania. Związane jest to z faktem, że od 1 maja wchodzi w życie rozporządzenie ministra finansów z 4 kwietnia 2008 r. w sprawie trybu sporządzania oraz wzoru sprawozdania z wykonania planu audytu za rok poprzedni.

Do składania takich sprawozdań audytorzy wewnętrzni zobowiązani są na podstawie art. 53 ustawy o finansach publicznych do końca marca każdego roku. Nowy jego wzór, który wprowadza rozporządzenie z 4 kwietnia 2008 r., zakłada zmianę zakresu informacji, czyli:

• rezygnację z gromadzenia szczegółowych danych dotyczących audytowanych jednostek, liczby wydanych zaleceń, wyjaśnień i zastrzeżeń oraz sposobu planowania i rejestrowania organizacji pracy komórki audytu wewnętrznego,

• większą ilość danych dotyczących komórki audytu wewnętrznego oraz czynności doradczych.n

DEFINICJE POJĘĆ

Zadanie audytowe - to zadania zapewniające lub czynności doradcze.

Zadanie zapewniające - to zespół działań podejmowanych w celu dostarczenia kierownikowi jednostki niezależnej i obiektywnej oceny, o której mowa w art. 48 ust. 1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych.

Czynności doradcze - to działania podejmowane przez audytora, których charakter i zakres jest uzgadniany z kierownikiem jednostki, w której jest zatrudniony, których celem jest usprawnienie funkcjonowania jednostki; z zastrzeżeniem, że audytor wewnętrzny nie przejmuje na siebie zadań lub uprawnień wchodzących w zakres zarządzania jednostką.

AUDYT JUŻ ROZPOCZĘTY I NOWE PRZEPISY

1 maja wchodzi w życie rozporządzenie z 10 kwietnia 2008 r. w sprawie szczegółowego sposobu i trybu przeprowadzania audytu wewnętrznego.

Jednak do zadań audytowych rozpoczętych i niezakończonych przed dniem wejścia w życie rozporządzenia oraz do planu audytu na rok 2008 sporządzanego po 1 maja stosuje się przepisy dotychczasowe.

Agnieszka Pokojska

agnieszka.pokojska@infor.pl

PODSTAWA PRAWNA

• Ustawa z 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz.U. nr 249, poz. 2104 ze zm.).

• Rozporządzenie ministra finansów z 10 kwietnia 2008 r. w sprawie szczegółowego sposobu i trybu przeprowadzania audytu wewnętrznego (Dz.U. nr 66, poz. 406).

• Rozporządzenie ministra finansów z 4 kwietnia 2008 r. w sprawie trybu sporządzania oraz wzoru sprawozdania z wykonania planu audytu za rok poprzedni (Dz.U. nr 61, poz. 378).

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Sektor publiczny
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Wojsko Polskie to trzecia armia NATO pod względem liczebności

Polska ma trzecią największą co do liczebności armię w NATO - przekazał szef BBN Jacek Siewiera, powołując się na dane zebrane przez NATO. Z szacunków Sojuszu wynika, że Wojsko Polskie z ponad 216 tys. żołnierzy to trzecia armia NATO - po USA i Turcji.

Taki jest stan budżetu państwa. Są najnowsze dane

Są nowe dane dotyczące stanu budżetu państwa. Deficyt budżetu po czerwcu wyniósł 69 mld 905,9 mln zł. Tak podało w opublikowanych szacunkowych danych Ministerstwo Finansów. Co jeszcze wiadomo o wykonaniu budżetu?

Mniejsze podwyżki dla pielęgniarek i położnych? Ile zarabiają w 2024 roku?

Jakie jest obecnie wynagrodzenie zasadnicze pielęgniarek i położnych? Jakie podwyżki i zmiany zasad ustalania tych wynagrodzeń są przewidziane w obywatelskim projekcie ustawy o zmianie ustawy o sposobie ustalania najniższego wynagrodzenia zasadniczego niektórych pracowników zatrudnionych w podmiotach leczniczych, który jest obecnie procedowany w Sejmie RP.

Projekt "Szkoły międzypokoleniowej" ruszy jesienią, w formie pilotażu

Projekt "Szkoły międzypokoleniowej", czyli wspólna przestrzeń dla uczniów i seniorów, sprzyjająca wymianie informacji i integracji międzypokoleniowej, ruszy jesienią w formie pilotażu. Tak przekazała minister ds. polityki senioralnej Marzena Okła-Drewnowicz.

REKLAMA

Minister finansów: płace w budżetówce wzrosną nieznacznie więcej niż 4,1% w 2025 roku. Realna wartość wynagrodzeń ma być utrzymana

Resort finansów zaproponuje Radzie Ministrów wyższą niż 4,1 proc. waloryzację wynagrodzeń w sferze budżetowej w 2025 r. - poinformował 15 lipca 2024 r. minister finansów Andrzej Domański podczas posiedzenia Rady Dialogu Społecznego. Nie wskazał jednak żadnego konkretnego wskaźnika podwyżek dla budżetówki w przyszłym roku.

Darmowa rehabilitacja z ZUS dla nauczycieli i innych pracujących głosem. Dla kogo 24 dni w sanatorium? Jak uzyskać skierowanie?

ZUS informuje, że osoby, dla których głos jest głównym narzędziem pracy (np. nauczyciele) są narażone na zaburzenia funkcji narządu głosu i tym samym grozi im utrata zdolności do pracy. Jeżeli chcą temu zapobiec, mogą skorzystać z rehabilitacji leczniczej w ramach prewencji rentowej ZUS w schorzeniach narządu głosu. Rehabilitacja lecznicza w zakresie schorzenia narządu głosu, na którą kieruje ZUS, trwa 24 dni w ośrodku rehabilitacyjnym w takich miejscowościach jak: Ciechocinek, Jelenia Góra, Ostróda, Świeradów-Zdrój, Uniejów. Jak uzyskać skierowanie do sanatorium?

Wakacje 2024: dokąd najchętniej jeżdżą Polacy i jakie mają budżety?

Większość Polaków (84 proc.) planuje wyjechać na wakacje, i większość spędzi je w Polsce (64 proc.). Tak wynika z  raportu International Travel Confidence Index 2024 opracowanego na zlecenie Allianz Partners.

Rekordowa liczba pasażerów z lotniska Chopina

Ponad 2 mln odprawionych w ciągu miesiąca pasażerów. To rekord, który padł w czerwcu na lotnisku Chopina. Z szacunków wynika, ze w całym roku ta liczba będzie wynosić 20 mln. 

REKLAMA

Darmowe potańcówki w Warszawie

Wracają potańcówki na Grochowskiej. Od 12 lipca mieszkańcy dzielnicy Praga-Południe i okolic będą mogli tańczyć do muzyki z różnych stron świata. 

Koncert życzeń związków nauczycielskich: 500 zł dodatku za wychowawstwo, 15% lub 20% podwyżki w 2025 roku, 4 dni urlopu na żądanie, zmiany w zastępstwach, odprawach, godzinach ponadwymiarowych i inne postulaty

Związek Nauczycielstwa Polskiego i  Prezydium Krajowej Sekcji Oświaty i Wychowania NSZZ "Solidarność" wystosowały 10 lipca 2024 r. odrębne pisma do Ministerstwa Edukacji Narodowej zawierające obszerne listy spraw wymagających pilnego uregulowania. Są to odpowiedzi na ustalenia grupy roboczej ds. wynagradzania nauczycieli z 26 czerwca br. działającej w ramach Zespołu ds. pragmatyki zawodowej nauczycieli. Czego domagają się związkowcy?

REKLAMA