reklama
| INFORLEX | GAZETA PRAWNA | KONFERENCJE | INFORORGANIZER | APLIKACJE | KARIERA | SKLEP
reklama
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Sektor publiczny > Wiadomości > Zastosowanie technicznego zapisu ujemnego przy rozliczaniu zaliczek

Zastosowanie technicznego zapisu ujemnego przy rozliczaniu zaliczek

Samorządowa jednostka budżetowa stosunkowo często udziela swoim pracownikom zaliczek na zakup materiałów i towarów na potrzeby bieżącego funkcjonowania jednostki. Zaliczki pobierane są w formie gotówki z kasy jednostki uprzednio wypłaconej z banku, a następnie są rozliczane. Procedura ta ewidencjonowana jest na wielu kontach księgowych. Kiedy stosowany powinien być techniczny zapis ujemny w przypadku rozliczania zaliczek? Czy przedstawiony sposób ewidencji w samorządowej jednostce budżetowej jest prawidłowy?

  1. Otrzymanie środków z budżetu jednostki samorządowej: Wn 130/Ma 223.
  2. Wypłata gotówki z banku do kasy jednostki: Wn 101/Ma 130 (klasyfikacja pogotowia kasowego).
  3. Wypłata zaliczki z kasy jednostki: Wn 234 Ma 101.
  4. Poniesione koszty na podstawie otrzymanej faktury: Wn 401/402/405/409/Ma 201,
  5. Zaksięgowanie zapłaty z zaliczki: Wn 201/Ma 234.
  6. Przeksięgowanie wydatku z pogotowia kasowego na konkretny wydatek: Wn 130/klasyfikacja pogotowia kasowego/Ma 130/klasyfikacja wydatku.
  7. Techniczny zapis ujemny: Wn 130 (klasyfikacja pogotowia kasowego)/ Ma 130 (klasyfikacja pogotowia kasowego).
  8. Rozliczenie zaliczki i wpłata gotówki do kasy: Wn 101/Ma 234.
  9. Wpłata gotówki z kasy jednostki do banku: Wn 130 (klasyfikacja pogotowia kasowego)/Ma 101.

Techniczny zapis ujemny: Wn 130 (klasyfikacja pogotowia kasowego)/Ma 130 (klasyfikacja pogotowia kasowego).

ODPOWIEDŹ: Zastosowany techniczny zapis ujemny niweluje obroty na koncie 130, nie wpływając na saldo tego konta. Dodatkowy ujemny zapis techniczny dokonywany jest po obu stronach konta i tym samym zmniejsza wykonanie wydatków oraz wpływy środków budżetowych otrzymanych na realizację wydatków, zgodnie z planem finansowym jednostki.

Przeczytaj w INFORLEX.PL Administracja cały artykuł:

Zastosowanie technicznego zapisu ujemnego przy rozliczaniu zaliczek

Zapoznaj się z uzasadnieniem odpowiedzi.

reklama

Przydatne formularze online

Czytaj także

Data publikacji:

Źródło:

INFOR LEX Administracja

Zdjęcia

Zastosowanie technicznego zapisu ujemnego przy rozliczaniu zaliczek./ fot. Fotolia
Zastosowanie technicznego zapisu ujemnego przy rozliczaniu zaliczek./ fot. Fotolia

Pracodawca w kryzysie (PDF)49.00 zł
reklama

Narzędzia księgowego

reklama
reklama

POLECANE

reklama

Artykuł sponsorowany

reklama

Ostatnio na forum

reklama

Compliance 2020

reklama

Eksperci portalu infor.pl

NGL Legal (NGL Wiater sp.k)

Nowoczesne doradztwo prawno-podatkowe dla biznesu

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »
reklama
reklama
reklama