Zastosowanie technicznego zapisu ujemnego przy rozliczaniu zaliczek

1. Otrzymanie środków z budżetu jednostki samorządowej: Wn 130/Ma 223.
2. Wypłata gotówki z banku do kasy jednostki: Wn 101/Ma 130 (klasyfikacja pogotowia kasowego).
3. Wypłata zaliczki z kasy jednostki: Wn 234 Ma 101.
4. Poniesione koszty na podstawie otrzymanej faktury: Wn 401/402/405/409/Ma 201,
5. Zaksięgowanie zapłaty z zaliczki: Wn 201/Ma 234.
6. Przeksięgowanie wydatku z pogotowia kasowego na konkretny wydatek: Wn 130/klasyfikacja pogotowia kasowego/Ma 130/klasyfikacja wydatku.
7. Techniczny zapis ujemny: Wn 130 (klasyfikacja pogotowia kasowego)/ Ma 130 (klasyfikacja pogotowia kasowego).
8. Rozliczenie zaliczki i wpłata gotówki do kasy: Wn 101/Ma 234.
9. Wpłata gotówki z kasy jednostki do banku: Wn 130 (klasyfikacja pogotowia kasowego)/Ma 101.

Techniczny zapis ujemny: Wn 130 (klasyfikacja pogotowia kasowego)/Ma 130 (klasyfikacja pogotowia kasowego).

ODPOWIEDŹ: Zastosowany techniczny zapis ujemny niweluje obroty na koncie 130, nie wpływając na saldo tego konta. Dodatkowy ujemny zapis techniczny dokonywany jest po obu stronach konta i tym samym zmniejsza wykonanie wydatków oraz wpływy środków budżetowych otrzymanych na realizację wydatków, zgodnie z planem finansowym jednostki.

Przeczytaj w INFORLEX.PL Administracja cały artykuł:

Zastosowanie technicznego zapisu ujemnego przy rozliczaniu zaliczek

Zapoznaj się z uzasadnieniem odpowiedzi.

Autopromocja

Prawa i obowiązki dyrektora szkoły. Kompetencje. Zadania. Odwołanie

Sprawdź